保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理措施,保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理流程體現(xiàn)在保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表中，保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)就是指實(shí)際賠付超出保險(xiǎn)負(fù)債賬面價(jià)位的可能性。也就是說(shuō)，在保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表中，保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金和提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金雖然看起來(lái)是一個(gè)數(shù)值，保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理但其代表的未來(lái)實(shí)際賠付是不確定的，保險(xiǎn)公司面臨實(shí)際賠付超出保險(xiǎn)負(fù)債賬面價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)。

    以壽險(xiǎn)公司為例，壽險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金主要包括壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金和長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理在資產(chǎn)負(fù)債表中是一個(gè)確定的數(shù)值，是依據(jù)財(cái)政部頒布的《保險(xiǎn)合同相關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》計(jì)算的，計(jì)算中假設(shè)了死亡率、發(fā)病率、退保率和折現(xiàn)率等重要參數(shù)(讀者可以參看本書(shū)第二章的相關(guān)內(nèi)容)。但事實(shí)上，這些參數(shù)在未來(lái)都是不確定的，保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)而導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表中的壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金和長(zhǎng)期鍵康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、利潤(rùn)表中的提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金存在不確定性。

    為了體會(huì)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)，這里以中國(guó)人壽為例，保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理看看上述假設(shè)參數(shù)的變化，或者說(shuō)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)結(jié)果會(huì)有何影響。

    第一，2016年度，假定其他變量不變.保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理死亡率假設(shè)和發(fā)病率假設(shè)提高(或降低)10%，保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)計(jì)將導(dǎo)致中國(guó)人壽提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金增加(或減少)，或稅前利潤(rùn)減少167億元(或增加175億元)。