銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù),銀行全部資產(chǎn)業(yè)務(wù)為了核算有關(guān)金融資產(chǎn)投資的亞務(wù).需要設(shè)，“文呂性金觸資產(chǎn).“公允價(jià)值變動(dòng)損益，“投資收益.等科目。

    (1)“交易性金融資產(chǎn).銀行資產(chǎn)科目核算企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。企業(yè)持有的直接指定為以公允價(jià)值計(jì)最且其變動(dòng)計(jì)人當(dāng)期損益的金觸資產(chǎn)也在“交腸性金觸資產(chǎn).科目核算。“交昌性金橄資產(chǎn)科目的借方登記交易性金勝資產(chǎn)的取得成本、資產(chǎn)負(fù)位表日其公允價(jià)值高于帳面余額的差傾等;貸方登記資產(chǎn)負(fù)位表日其公允價(jià)值低于帳面余額的差傾，以及企業(yè)出含交易性金融資產(chǎn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)的成本和公允價(jià)值變動(dòng)搜益。銀行資產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種.分別設(shè)炭“成本”銀行資產(chǎn)“公允價(jià)值變動(dòng)“等明細(xì)科目進(jìn)行核算。

    (2)“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目核算企業(yè)交易性金勝資產(chǎn)等公允價(jià)值變動(dòng)而形成的應(yīng)什人當(dāng)期損益的利得或很失，銀行資產(chǎn)借方登記資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)等的公允價(jià)值低于賺面余傾的整飯;貸方登記資產(chǎn)負(fù)債衷日企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)等的公允價(jià)值高于帳面余飯的差傾。

    (3)“投資收益”科目核算企業(yè)持有金融資產(chǎn)期間內(nèi)取得的投資收益以及處理金融資產(chǎn)等實(shí)現(xiàn)的投資收益或投資報(bào)失，銀行資產(chǎn)借方登記企業(yè)出售金融資產(chǎn)等發(fā)生的投資扭失.銀行資產(chǎn)貸方登記企業(yè)出售金融資產(chǎn)等實(shí)現(xiàn)的投資收益。