招股說(shuō)明書(shū)又稱招股章程，它是股份有限公司在發(fā)行股票時(shí)，招股說(shuō)明書(shū)依法向社會(huì)投資公眾表示招募股份意思的書(shū)面文件。招股說(shuō)明書(shū)依據(jù)我國(guó)法律，招股說(shuō)明書(shū)招股說(shuō)明書(shū)必須采用相關(guān)格式準(zhǔn)則要求的必要條款，該招股說(shuō)明書(shū)是特定主體向不特定公眾主體發(fā)出的要約文件（并非無(wú)法律拘束力的要約邀請(qǐng)文件）。中國(guó)證監(jiān)會(huì)于2006年修訂頒布了《招股說(shuō)明書(shū)準(zhǔn)則》，統(tǒng)一適用于招股說(shuō)明書(shū)及招股說(shuō)明書(shū)摘要。該準(zhǔn)則規(guī)定了對(duì)招股說(shuō)明書(shū)信息披露的最低要求，凡對(duì)于投資者作出投資決策有重大影響的信息均應(yīng)依法披露。準(zhǔn)則中對(duì)于發(fā)行人公司確實(shí)有不適用情況的，發(fā)行人公司與承銷(xiāo)商公司可在不影響信息披露完整性的前提下申請(qǐng)作適當(dāng)調(diào)整，但應(yīng)在申報(bào)時(shí)作重點(diǎn)書(shū)面說(shuō)明。發(fā)行人公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況在招股說(shuō)明書(shū)首頁(yè)做“重大事項(xiàng)提示”，提醒投資者對(duì)于相關(guān)的事項(xiàng)給予特別關(guān)注。證券發(fā)行的相關(guān)當(dāng)事人還應(yīng)當(dāng)在招股說(shuō)明書(shū)首頁(yè)明確作出承諾與擔(dān)保，注明相關(guān)主承銷(xiāo)證券公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所的咨詢處所。

  證券發(fā)行的相關(guān)當(dāng)事人在招股說(shuō)明書(shū)及其摘要中所披露的信息應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。發(fā)行人在報(bào)送申請(qǐng)文件后，在中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)前，發(fā)生其他應(yīng)予披露事項(xiàng)的，應(yīng)招股說(shuō)明書(shū)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)書(shū)面說(shuō)明情況，并及時(shí)修改招股說(shuō)明書(shū)及其摘要。必要時(shí)，發(fā)行人發(fā)行股票的全部申請(qǐng)文件應(yīng)重新經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)審查核準(zhǔn)。發(fā)行人公司在招股說(shuō)明書(shū)中應(yīng)當(dāng)全文摘錄上市公司章程、招股說(shuō)明書(shū)審計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)師出具的驗(yàn)資報(bào)告、律師事務(wù)所出具的法律意見(jiàn)書(shū)等招股說(shuō)明書(shū)附錄文件。

  在招股說(shuō)明書(shū)及其摘要中披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)有充分客觀的依據(jù)，所引用的發(fā)行人公司會(huì)計(jì)報(bào)表和盈利預(yù)測(cè)審核函應(yīng)當(dāng)由具有證券期貨執(zhí)業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核簽署。這就是說(shuō)，招股說(shuō)明書(shū)是由發(fā)行人公司、證券主承銷(xiāo)商、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)共同制作，共擔(dān)責(zé)任完成的。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在招股說(shuō)明書(shū)及其摘要披露后的10日內(nèi)，將招股說(shuō)明書(shū)正式印刷的招股說(shuō)明書(shū)文本一式五份分別報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)及發(fā)行人注冊(cè)所在地的證監(jiān)局。