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審計(jì)內(nèi)容及其重點(diǎn)

日期:2022-03-30 13:59:50 來(lái)源:互聯(lián)網(wǎng)

銷(xiāo)售與收款循環(huán)各環(huán)節(jié)是否納入全面風(fēng)險(xiǎn)管理,風(fēng)險(xiǎn)信息收集、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)內(nèi)容制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略和管理方案、審計(jì)內(nèi)容制定內(nèi)部控制制度等是否切實(shí)執(zhí)行到位,各環(huán)節(jié)之間工作內(nèi)容是否相關(guān)、連貫,有無(wú)內(nèi)容各不相關(guān)、工作流于形式的情況。

信息收集工作是否到位企業(yè)應(yīng)收集與本企業(yè)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)有關(guān)的內(nèi)部、審計(jì)內(nèi)容外部各方面信息,如下所示。(1)在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)方面,企業(yè)應(yīng)廣泛收集國(guó)內(nèi)外企業(yè)與銷(xiāo)售相關(guān)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例,并至少收集與本企業(yè)相關(guān)的以下重要信息。▷審計(jì)內(nèi)容市場(chǎng)對(duì)本企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的需求。▷本企業(yè)主要客戶(hù)及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的有關(guān)情況。▷與主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相比,本企業(yè)優(yōu)勢(shì)與差距。(2)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面,企業(yè)應(yīng)廣泛收集國(guó)內(nèi)外企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致危機(jī)的案例,并至少收集與本企業(yè)相關(guān)的以下重要信息(其中有行業(yè)平均指標(biāo)或先進(jìn)指標(biāo)的,也應(yīng)盡可能收集)。是否有專(zhuān)門(mén)部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是否依據(jù)收集的信息進(jìn)行。

不同的企業(yè)、不同行業(yè)會(huì)面臨不同風(fēng)險(xiǎn),對(duì)于企業(yè)銷(xiāo)售業(yè)務(wù),審計(jì)人員應(yīng)至少關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)。(1)銷(xiāo)售政策和策略不當(dāng)、市場(chǎng)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確、審計(jì)內(nèi)容銷(xiāo)售渠道管理不當(dāng)?shù),可能?dǎo)致銷(xiāo)售不暢、庫(kù)存積壓、經(jīng)營(yíng)難以為繼。(2)客戶(hù)信用管理不到位、結(jié)算方式選擇不當(dāng)、賬款收回不力等,可能導(dǎo)致銷(xiāo)售款項(xiàng)不能收回或遭受欺詐。(3)銷(xiāo)售過(guò)程存在舞弊行為,可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損。

  • 審計(jì)內(nèi)容及其重點(diǎn)
  • 銷(xiāo)售與收款循環(huán)各環(huán)節(jié)是否納入全面風(fēng)險(xiǎn)管理,風(fēng)險(xiǎn)信息收集、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)內(nèi)容制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略和管理方案、審計(jì)內(nèi)容制定內(nèi)部控制制度等是否切實(shí)執(zhí)行到位,各環(huán)節(jié)之間工作內(nèi)容是否相關(guān)、連貫,有無(wú)內(nèi)容各不相關(guān)、工作流于形式的情況。......
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