證券投資基金信息披露編報(bào)規(guī)則第5號(hào)《貨幣市場(chǎng)基金信息披露特別規(guī)定》
　　第一條 為保護(hù)證券投資基金份額持有人合法權(quán)益,進(jìn)一步規(guī)范貨幣市場(chǎng)基金的信息披露,根據(jù)《證券投資基金法》、《證券投資基金信息披露管理辦法》、《貨幣市場(chǎng)基金管理暫行規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定,特制訂本規(guī)則。
　　第二條 貨幣市場(chǎng)基金在編制基金收益公告、臨時(shí)報(bào)告、定期報(bào)告等信息披露文件時(shí),除遵循中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱中國(guó)證監(jiān)會(huì))信息披露的一般規(guī)定外,還應(yīng)遵循本規(guī)則的要求。
　　第三條 貨幣市場(chǎng)基金收益公告的內(nèi)容包括但不限于:每萬(wàn)份基金凈收益和7日年化收益率。披露7日年化收益率時(shí),應(yīng)標(biāo)注基金收益分配是按日結(jié)轉(zhuǎn)份額還是按月結(jié)轉(zhuǎn)份額。
　　貨幣市場(chǎng)基金的基金合同生效后,基金管理人應(yīng)于開始辦理基金份額申購(gòu)或者贖回當(dāng)日,在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的全國(guó)性報(bào)刊(以下簡(jiǎn)稱指定報(bào)刊)和基金管理人網(wǎng)站上披露截止前一日的基金資產(chǎn)凈值、基金合同生效至前一日期間的每萬(wàn)份基金凈收益、前一日的7日年化收益率。
　　貨幣市場(chǎng)基金應(yīng)至少于每個(gè)開放日的次日在指定報(bào)刊和管理人網(wǎng)站上披露開放日每萬(wàn)份基金凈收益和7日年化收益率。若遇法定節(jié)假日,應(yīng)于節(jié)假日結(jié)束后第二個(gè)自然日,披露節(jié)假日期間的每萬(wàn)份基金凈收益、節(jié)假日最后一日的7日年化收益率,以及節(jié)假日后首個(gè)開放日的每萬(wàn)份基金凈收益和7日年化收益率。
　　日每萬(wàn)份基金凈收益＝當(dāng)日基金凈收益/當(dāng)日基金份額總額×10000；
　　期間每萬(wàn)份基金凈收益＝ ×10000；其中,r1為期間首日基金凈收益,S1為期間首日基金份額總額,rw為第w日基金凈收益,Sw為第w日基金份額總額,rn為期間最后一日基金凈收益,Sn為期間最后一日基金份額總額。
　　按日結(jié)轉(zhuǎn)份額的7日年化收益率＝｛ -1｝×100%；按月結(jié)轉(zhuǎn)份額的7日年化收益率＝［( )×365/10000］×100%；其中,Ri為最近第i個(gè)自然日(包括計(jì)算當(dāng)日)的每萬(wàn)份基金凈收益。
　　除基金合同另有規(guī)定外,每萬(wàn)份基金凈收益應(yīng)保留至小數(shù)點(diǎn)后第4位,7日年化收益率保留至小數(shù)點(diǎn)后第3位。
　　第四條 當(dāng)"影子定價(jià)"與"攤余成本法"確定的基金資產(chǎn)凈值的偏離度的絕對(duì)值達(dá)到或者超過(guò)0.5%時(shí),基金管理人應(yīng)當(dāng)在事件發(fā)生之日起兩日內(nèi)就此事項(xiàng)進(jìn)行臨時(shí)報(bào)告,至少披露發(fā)生日期、偏離度、原因及處理方法,并參照如下內(nèi)容和格式在基金年度報(bào)告和半年度報(bào)告的重大事件揭示中進(jìn)行披露:
　　本條款中,"攤余成本法"、"影子定價(jià)"及"偏離度"的涵義參見《關(guān)于貨幣市場(chǎng)基金投資等相關(guān)問(wèn)題的通知》。
　　第五條 在基金年度報(bào)告、半年度報(bào)告中,貨幣市場(chǎng)基金至少應(yīng)披露以下財(cái)務(wù)指標(biāo)和數(shù)據(jù):本期凈收益、期末基金資產(chǎn)凈值、期末基金份額凈值、本期凈值收益率、累計(jì)凈值收益率。在披露本期凈值收益率和累計(jì)凈值收益率時(shí),應(yīng)標(biāo)注基金收益分配是按日結(jié)轉(zhuǎn)份額還是按月結(jié)轉(zhuǎn)份額。在基金季度報(bào)告中,至少應(yīng)披露基金本期凈收益、期末基金資產(chǎn)凈值等財(cái)務(wù)指標(biāo)和數(shù)據(jù)。
　　按日結(jié)轉(zhuǎn)份額的本期(或累計(jì))凈值收益率＝｛［ ］-1｝×100%；其中,R1為期初(或基金合同生效日)的每萬(wàn)份基金凈收益,Ri為日每萬(wàn)份基金凈收益,Rn為報(bào)告期末的每萬(wàn)份基金凈收益。
　　按月結(jié)轉(zhuǎn)份額的本期(或累計(jì))凈值收益率＝｛［ ］-1｝×100%；其中,R1為報(bào)告期起始至首次轉(zhuǎn)份額期間(或基金合同生效后首月)的每萬(wàn)份基金凈收益,Rm為第m-1次轉(zhuǎn)份額至第m次轉(zhuǎn)份額期間的每萬(wàn)份基金凈收益,Rl為報(bào)告期最后一次轉(zhuǎn)份額至期末的每萬(wàn)份基金凈收益。
　　其他有關(guān)指標(biāo)的計(jì)算應(yīng)參照《證券投資基金信息披露編報(bào)規(guī)則第1號(hào)＜主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算及披露＞》。
　　第六條 貨幣市場(chǎng)基金的凈值表現(xiàn)應(yīng)參照以下格式披露:
　　(一)歷史各時(shí)間段收益率與同期業(yè)績(jī)比較基準(zhǔn)收益率比較
　　基金凈值收益率的計(jì)算參照本規(guī)則第五條。上述指標(biāo)均以百分?jǐn)?shù)形式表示,并保留至小數(shù)點(diǎn)后第4位。
　　(二)自基金合同生效以來(lái)基金累計(jì)凈值收益率與業(yè)績(jī)比較基準(zhǔn)收益率歷史走勢(shì)對(duì)比
　　基金累計(jì)凈值收益率的計(jì)算參照本規(guī)則第五條。
　　第七條 貨幣市場(chǎng)基金的投資組合報(bào)告應(yīng)參照以下內(nèi)容和格式披露:
　　(一)報(bào)告期末基金資產(chǎn)組合
　　(二)報(bào)告期債券回購(gòu)融資情況
　　上表中,報(bào)告期內(nèi)債券回購(gòu)融資余額應(yīng)取報(bào)告期內(nèi)每日融資余額的合計(jì)數(shù),報(bào)告期內(nèi)債券回購(gòu)融資余額占基金資產(chǎn)凈值比例應(yīng)取報(bào)告期內(nèi)每日融資余額占基金資產(chǎn)凈值比例的簡(jiǎn)單平均值。
　　若報(bào)告期內(nèi)貨幣市場(chǎng)基金債券正回購(gòu)的資金余額超過(guò)基金資產(chǎn)凈值的20%,還應(yīng)作如下說(shuō)明:
　　(三)基金投資組合平均剩余期限
　　1、投資組合平均剩余期限基本情況
　　投資組合的平均剩余期限應(yīng)保留至整數(shù)位,小數(shù)點(diǎn)后四舍五入,其計(jì)算公式參照《關(guān)于貨幣市場(chǎng)基金投資等相關(guān)問(wèn)題的通知》。
　　若報(bào)告期內(nèi)投資組合平均剩余期限違規(guī)超過(guò)180天,還應(yīng)作如下說(shuō)明:
　　2、期末投資組合平均剩余期限分布比例
　　若報(bào)告期末貨幣市場(chǎng)基金持有剩余期限小于397天但剩余存續(xù)期超過(guò)397天的浮動(dòng)利率債券,還應(yīng)參照以下格式在上表相應(yīng)欄目下標(biāo)注:
　　剩余存續(xù)期的涵義參見《關(guān)于貨幣市場(chǎng)基金投資等相關(guān)問(wèn)題的通知》。
　　(四)報(bào)告期末債券投資組合
　　1、按債券品種分類的債券投資組合
　　上表中,附息債券的成本包括債券面值和折溢價(jià),貼現(xiàn)式債券的成本包括債券投資成本和內(nèi)在應(yīng)收利息。
　　2、基金投資前十名債券明細(xì)
　　上表中,"債券數(shù)量"中的"自有投資"和"買斷式回購(gòu)"指自有的債券投資和通過(guò)債券買斷式回購(gòu)業(yè)務(wù)買入的債券賣出后的余額。
　　(五)"影子定價(jià)"與"攤余成本法"確定的基金資產(chǎn)凈值的偏離
　　(六)投資組合報(bào)告附注
　　1、基金計(jì)價(jià)方法說(shuō)明。
　　2、若本報(bào)告期內(nèi)貨幣市場(chǎng)基金持有剩余期限小于397天但剩余存續(xù)期超過(guò)397天的浮動(dòng)利率債券,應(yīng)聲明本報(bào)告期內(nèi)是否存在該類浮動(dòng)利率債券的攤余成本超過(guò)當(dāng)日基金資產(chǎn)凈值的20%的情況。
　　3、本報(bào)告期內(nèi)需說(shuō)明的證券投資決策程序。
　　4、其他資產(chǎn)的構(gòu)成
　　第八條 本規(guī)則自2005年4月1日起施行。