證券投資基金信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第3號(hào)
《半年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》
目 錄
第一章 總 則
第二章 半年度報(bào)告正文
第一節(jié) 重要提示及目錄
第二節(jié) 基金簡(jiǎn)介
第三節(jié) 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)和基金凈值表現(xiàn)
第四節(jié) 管理人報(bào)告
第五節(jié) 托管人報(bào)告
第六節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告
第七節(jié) 投資組合報(bào)告
第八節(jié) 基金份額持有人戶(hù)數(shù)、持有人結(jié)構(gòu)(及前十名持有人)
第九節(jié) 開(kāi)放式基金份額變動(dòng)
第十節(jié) 重大事件揭示
第十一節(jié) 備查文件目錄
第三章 半年度報(bào)告摘要
第四章 附 則
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范證券投資基金(以下簡(jiǎn)稱(chēng)"基金")半年度報(bào)告的編制及披露行為,保護(hù)基金份額持有人合法權(quán)益,根據(jù)《證券投資基金法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《基金法》)及《證券投資基金信息披露管理辦法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《管理辦法》),制訂本準(zhǔn)則。
第二條 凡根據(jù)《基金法》在中華人民共和國(guó)境內(nèi)公開(kāi)發(fā)行基金份額并依法辦理基金備案手續(xù)的基金,其基金管理人應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則的要求編制和披露半年度報(bào)告。
第三條 基金管理人的董事會(huì)及董事應(yīng)當(dāng)保證半年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性與完整性,承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,并就其保證承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。披露基金半年度報(bào)告應(yīng)經(jīng)三分之二以上獨(dú)立董事簽字同意,并由董事長(zhǎng)簽發(fā)。如個(gè)別董事對(duì)半年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無(wú)法保證或存在異議,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)陳述理由和發(fā)表意見(jiàn)。
基金托管人應(yīng)當(dāng)對(duì)基金半年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)指標(biāo)、凈值表現(xiàn)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、投資組合報(bào)告等內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核、審查,并出具意見(jiàn),保證復(fù)核內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性,承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。
第四條 本準(zhǔn)則的規(guī)定是對(duì)基金半年度報(bào)告信息披露的最低要求。凡對(duì)投資者作出決策有重大影響的信息,不論本準(zhǔn)則是否有明確規(guī)定,基金管理人均應(yīng)披露。若本準(zhǔn)則某些具體要求對(duì)基金確不適用的,經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)"中國(guó)證監(jiān)會(huì)")批準(zhǔn)后,基金管理人可根據(jù)實(shí)際情況在不影響披露內(nèi)容完整性的前提下做出適當(dāng)修改。
第五條 基金半年度報(bào)告的正文應(yīng)按本準(zhǔn)則第二章的要求編制,半年度報(bào)告摘要按本準(zhǔn)則第三章要求編制。
半年度報(bào)告摘要無(wú)須包括半年度報(bào)告正文各部分內(nèi)容,但必須忠實(shí)于半年度報(bào)告正文的內(nèi)容,不得出現(xiàn)與正文相矛盾之處。
第六條 基金半年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無(wú)須審計(jì),但中國(guó)證監(jiān)會(huì)或證券交易所另有規(guī)定的除外。未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)注明"未經(jīng)審計(jì)"字樣。
第七條 基金半年度報(bào)告封面應(yīng)載明基金名稱(chēng)、"半年度報(bào)告"字樣和報(bào)告期年份、基金管理人和基金托管人名稱(chēng)、送出日期等。半年度報(bào)告目錄應(yīng)編排在顯著位置。
第八條 基金管理人應(yīng)當(dāng)在每個(gè)基金會(huì)計(jì)年度的前六個(gè)月結(jié)束后六十日內(nèi)編制完成半年度報(bào)告,并將半年度報(bào)告正文登載于基金管理人的互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站上,將半年度報(bào)告摘要至少登載在一種由中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的全國(guó)性報(bào)刊上。在指定報(bào)紙上刊登的半年度報(bào)告摘要最小字號(hào)為標(biāo)準(zhǔn)五號(hào)字。
第九條 在基金半年度報(bào)告披露前,任何當(dāng)事人不得泄露與其有關(guān)的信息,或利用這些信息謀取不正當(dāng)利益。
第十條 半年度報(bào)告的文字表述應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)明扼要、通俗易懂。
第十一條 基金管理人應(yīng)當(dāng)按照《管理辦法》第三十一條規(guī)定的方式履行置備義務(wù)。
第十二條 基金管理人應(yīng)當(dāng)按照《管理辦法》第二十二條規(guī)定的時(shí)間和方式履行備案義務(wù)。
第二章 半年度報(bào)告正文
第一節(jié) 重要提示及目錄
第十三條 半年度報(bào)告文本扉頁(yè)應(yīng)作重要提示,內(nèi)容包括但不限于：
基金管理人的董事會(huì)及董事保證本報(bào)告所載資料不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。本半年度報(bào)告已經(jīng)三分之二以上獨(dú)立董事簽字同意,并由董事長(zhǎng)簽發(fā)。如個(gè)別董事對(duì)半年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無(wú)法保證或存在異議,基金管理人應(yīng)當(dāng)聲明：××董事無(wú)法保證本報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性,理由是：…,請(qǐng)投資者特別關(guān)注。
基金托管人__根據(jù)本基金合同規(guī)定,于_年_月_日復(fù)核了本報(bào)告中的財(cái)務(wù)指標(biāo)、凈值表現(xiàn)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、投資組合報(bào)告等內(nèi)容,保證復(fù)核內(nèi)容不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。
基金管理人承諾以誠(chéng)實(shí)信用、勤勉盡責(zé)的原則管理和運(yùn)用基金資產(chǎn),但不保證基金一定盈利。
基金的過(guò)往業(yè)績(jī)并不代表其未來(lái)表現(xiàn)。投資有風(fēng)險(xiǎn),投資者在作出投資決策前應(yīng)仔細(xì)閱讀本基金的招募說(shuō)明書(shū)。
第十四條 半年度報(bào)告目錄應(yīng)標(biāo)明各章、節(jié)的標(biāo)題及其對(duì)應(yīng)的頁(yè)碼。
第二節(jié) 基金簡(jiǎn)介
第十五條 基金應(yīng)披露如下內(nèi)容：
(一)基金名稱(chēng)、基金簡(jiǎn)稱(chēng)、交易代碼、基金運(yùn)作方式、基金合同生效日、報(bào)告期末基金份額總額、基金合同存續(xù)期(若有)、基金份額上市交易的證券交易所(若有)、上市日期(若有)。
(二)基金投資目標(biāo)、投資策略、業(yè)績(jī)比較基準(zhǔn)(若有)、風(fēng)險(xiǎn)收益特征(若有)。
(三)基金管理人名稱(chēng)、注冊(cè)地址、辦公地址、郵政編碼、法定代表人、信息披露負(fù)責(zé)人、聯(lián)系電話(huà)、傳真、電子郵箱。
(四)基金托管人名稱(chēng)、注冊(cè)地址、辦公地址、郵政編碼、法定代表人、信息披露負(fù)責(zé)人、聯(lián)系電話(huà)、傳真、電子郵箱。
(五)基金選定的信息披露報(bào)紙名稱(chēng)、登載半年度報(bào)告正文的管理人互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址、基金半年度報(bào)告置備地點(diǎn)。
(六)其他有關(guān)資料：注冊(cè)登記機(jī)構(gòu)的名稱(chēng)、辦公地址。
第三節(jié) 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)和基金凈值表現(xiàn)
第十六條 至少應(yīng)披露本報(bào)告期的下列主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)：基金本期凈收益、基金份額本期凈收益、期末可供分配基金收益、期末可供分配基金份額收益、期末基金資產(chǎn)凈值、期末基金份額凈值、基金加權(quán)平均凈值收益率、本期基金份額凈值增長(zhǎng)率和基金份額累計(jì)凈值增長(zhǎng)率等。
基金應(yīng)按照《證券投資基金信息披露編報(bào)規(guī)則第1號(hào)<主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算及披露>》的有關(guān)規(guī)定計(jì)算和披露相關(guān)指標(biāo)。財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算公式不須披露。
第十七條 列表顯示過(guò)往一定階段基金份額凈值增長(zhǎng)率及其與同期業(yè)績(jī)比較基準(zhǔn)收益率的比較,階段包括一個(gè)月、三個(gè)月、六個(gè)月、一年、三年、自基金合同生效起至今；圖示自基金合同生效以來(lái)基金份額凈值的變動(dòng)情況,并與同期業(yè)績(jī)比較基準(zhǔn)的變動(dòng)進(jìn)行比較。
基金應(yīng)按照《證券投資基金信息披露編報(bào)規(guī)則第2號(hào)<基金凈值表現(xiàn)的編制及披露>》的有關(guān)規(guī)定編制和披露基金的凈值表現(xiàn)。
第四節(jié) 管理人報(bào)告
第十八條 簡(jiǎn)要介紹基金管理人及基金經(jīng)理(或基金經(jīng)理小組成員)情況,包括：基金管理人及其管理基金的經(jīng)驗(yàn),基金經(jīng)理(或基金經(jīng)理小組成員)的姓名及主要經(jīng)(學(xué))歷。
第十九條 對(duì)報(bào)告期內(nèi)基金運(yùn)作的遵規(guī)守信情況作出說(shuō)明,主要包括：聲明基金管理人在報(bào)告期內(nèi),是否存在損害基金份額持有人利益的行為,是否勤勉盡責(zé)地為基金份額持有人謀求利益,是否嚴(yán)格遵守了《基金法》及其他有關(guān)法律法規(guī)、基金合同的規(guī)定；若存在違法違規(guī)或未履行基金合同承諾的,應(yīng)就有關(guān)情況作出具體說(shuō)明,并提出處理方法。
第二十條 結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)及證券市場(chǎng)情況,對(duì)報(bào)告期內(nèi)基金的投資策略和業(yè)績(jī)表現(xiàn)等作出說(shuō)明與解釋。
第二十一條 對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)、證券市場(chǎng)及行業(yè)走勢(shì)等作簡(jiǎn)要展望,但不得對(duì)具體證券的走勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)。
第五節(jié) 托管人報(bào)告
第二十二條 托管人應(yīng)聲明其在報(bào)告期內(nèi),是否存在任何損害基金份額持有人利益的行為,是否嚴(yán)格遵守了《基金法》及其他有關(guān)法律法規(guī)、基金合同,完全盡職盡責(zé)地履行了應(yīng)盡的義務(wù)。
第二十三條 托管人應(yīng)說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)基金管理人在投資運(yùn)作、基金資產(chǎn)凈值的計(jì)算、基金份額申購(gòu)贖回價(jià)格的計(jì)算、基金費(fèi)用開(kāi)支等問(wèn)題上,是否存在任何損害基金份額持有人利益的行為,是否嚴(yán)格遵守了《基金法》等有關(guān)法律法規(guī),在各重要方面的運(yùn)作是否嚴(yán)格按照基金合同的規(guī)定進(jìn)行；若基金管理人未遵守有關(guān)規(guī)定,托管人應(yīng)說(shuō)明發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,托管人就此采取的措施及管理人的改進(jìn)狀況。
