第一條 為規(guī)范證券投資基金（以下簡(jiǎn)稱"基金"）的信息披露行為，提高基金各主要財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算的合理性和可比性，特制訂本規(guī)則。

　　第二條 基金信息披露義務(wù)人在基金定期報(bào)告等公開(kāi)披露信息文件中披露相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)時(shí)，應(yīng)按本規(guī)則進(jìn)行計(jì)算和披露；并保證計(jì)算財(cái)務(wù)指標(biāo)所采用的數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

　　第三條 加權(quán)平均單位基金本期凈收益的計(jì)算公式如下：

　　加權(quán)平均單位基金本期凈收益=
其中：P為本期基金凈收益， 為期初基金單位總份額，n為報(bào)告期內(nèi)所含的交易天數(shù)，i為報(bào)告期內(nèi)的第i個(gè)交易日， ＝i交易日基金單位總份額－(i-1)交易日基金單位總份額。

　　第四條 期末可供分配基金收益的計(jì)算公式如下：

　　期末可供分配基金收益=本期凈收益+期初未分配收益+本期損益平準(zhǔn)金（若有）-本期已分配收益－期末未實(shí)現(xiàn)利得損失（若有）

　　其中，期末未實(shí)現(xiàn)利得損失為"未實(shí)現(xiàn)利得"科目期末借方余額。

　　第五條 期末可供分配單位基金收益的計(jì)算公式如下：

　　期末可供分配單位基金收益=期末可供分配基金收益÷期末基金單位總份額

　　第六條 期末單位基金資產(chǎn)凈值的計(jì)算公式如下：

　　期末單位基金資產(chǎn)凈值=期末基金資產(chǎn)凈值÷期末基金單位總份額

　　第七條 基金加權(quán)平均凈值收益率的計(jì)算公式如下：

開(kāi)放式基金加權(quán)平均凈值收益率=
封閉式基金加權(quán)平均凈值收益率=
其中：P為本期基金凈收益， 為期初基金資產(chǎn)凈值；n為報(bào)告期內(nèi)所含交易天數(shù)，i為報(bào)告期內(nèi)的第i個(gè)交易日， ＝i交易日基金資產(chǎn)凈值－（i-1）交易日基金資產(chǎn)凈值；w為報(bào)告期內(nèi)所含交易周數(shù)，k為報(bào)告期內(nèi)的第k個(gè)交易周數(shù)， = i交易周披露的基金資產(chǎn)凈值－（i-1）交易周披露的基金資產(chǎn)凈值。

　　第八條 本期單位基金凈值增長(zhǎng)率的計(jì)算公式如下：

本期單位基金凈值增長(zhǎng)率=（本期第一次分紅或擴(kuò)募前單位基金資產(chǎn)凈值÷期初單位基金資產(chǎn)凈值）×（本期第二次分紅或擴(kuò)募前單位基金資產(chǎn)凈值÷本期第一次分紅或擴(kuò)募后單位基金資產(chǎn)凈值）×…… ×（期末單位基金資產(chǎn)凈值÷本期最后一次分紅或擴(kuò)募后單位基金資產(chǎn)凈值）-1

其中：

分紅前單位基金資產(chǎn)凈值按除息日前一交易日的單位基金資產(chǎn)凈值計(jì)算

分紅后單位基金資產(chǎn)凈值＝分紅前單位基金資產(chǎn)凈值-單位分紅金額

擴(kuò)募前單位基金資產(chǎn)凈值＝實(shí)收基金除權(quán)日前一交易日基金資產(chǎn)凈值÷擴(kuò)募前基金總份額

擴(kuò)募后單位基金資產(chǎn)凈值＝（實(shí)收基金除權(quán)日前一交易日基金資產(chǎn)凈值+擴(kuò)募金額+擴(kuò)募期間凍結(jié)利息+擴(kuò)募費(fèi)結(jié)余）÷擴(kuò)募后基金總份額

計(jì)算期內(nèi)成立基金的期初單位基金資產(chǎn)凈值＝（成立日實(shí)收基金＋未折為基金份額的發(fā)行期間凍結(jié)利息＋封閉式基金的發(fā)行費(fèi)結(jié)余）÷成立日基金單位總份額

　　第九條 單位基金累計(jì)凈值增長(zhǎng)率的計(jì)算公式如下：

單位基金累計(jì)凈值增長(zhǎng)率=（第一年度單位基金資產(chǎn)凈值增長(zhǎng)率+1）×（第二年度單位基金資產(chǎn)凈值增長(zhǎng)率+l）×（第三年度單位基金資產(chǎn)凈值增長(zhǎng)率+1）×…… ×（上年度單位基金資產(chǎn)凈值增長(zhǎng)率+1）×（本期單位基金資產(chǎn)凈值增長(zhǎng)率+1）-1

　　第十條 除基金契約或招募說(shuō)明書(shū)另有規(guī)定外，期末可供分配單位基金收益、期末單位基金資產(chǎn)凈值應(yīng)當(dāng)保留至小數(shù)點(diǎn)后第四位，以百分?jǐn)?shù)形式表示的財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)保留兩位小數(shù)，其他基金財(cái)務(wù)指標(biāo)可保留至小數(shù)點(diǎn)后第二位。

　　第十一條 基金財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算方法在連續(xù)披露中應(yīng)當(dāng)保持一致，不得任意調(diào)整。如果法規(guī)要求確實(shí)需要調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算方法，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明調(diào)整原因。

　　第十二條基金因會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正追溯調(diào)整以前年度財(cái)務(wù)指標(biāo)中相關(guān)數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)披露調(diào)整前后的財(cái)務(wù)指標(biāo)。

　　第十三條如果基金在某一披露時(shí)段中成立，其財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)按實(shí)際存續(xù)期計(jì)算，不能按整個(gè)時(shí)段進(jìn)行折算。

　　第十四條 本規(guī)則是對(duì)基金財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算及披露的最低要求。為使投資者充分了解相關(guān)指標(biāo)的含義，信息披露義務(wù)人在認(rèn)為必要時(shí)，可以淺顯的語(yǔ)言對(duì)基金財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算方法進(jìn)行補(bǔ)充說(shuō)明,但該補(bǔ)充說(shuō)明的內(nèi)容或披露形式不得與本規(guī)則的其他要求相沖突.

　　第十五條 在列示涉及基金業(yè)績(jī)表現(xiàn)的財(cái)務(wù)指標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)有費(fèi)用提示條款，包括但不限于，"所述基金業(yè)績(jī)指標(biāo)不包括持有人認(rèn)購(gòu)或交易基金的各項(xiàng)費(fèi)用（例如，封閉式基金交易傭金、開(kāi)放式基金的申購(gòu)贖回費(fèi)、紅利再投資費(fèi)、基金轉(zhuǎn)換費(fèi)等），計(jì)入費(fèi)用后實(shí)際收益水平要低于所列數(shù)字"。

　　第十六條 本規(guī)則由中國(guó)證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

　　第十七條 本規(guī)則自2004年1月1日起施行。



　　示 例

（注：開(kāi)放式基金財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算示例,封閉式基金財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算可參照計(jì)算）

1. 加權(quán)平均單位基金本期凈收益

=
=83,628,608.46÷2,891,510,305.10

=0.0289元

2. 開(kāi)放式基金加權(quán)平均凈值收益率

=
＝83,628,608.46÷2,884,510,960.46

＝2.90%

3.本期單位基金凈值增長(zhǎng)率

=（本期分紅前單位基金資產(chǎn)凈值÷期初單位基金資產(chǎn)凈值）×（期末單位基金資產(chǎn)凈值÷本期分紅后單位基金資產(chǎn)凈值）-1

=0.9003÷(1.0155-0.015)′1.0155÷(1.0383-0.025)′1.0383÷1.002-1

=-6.55%


　　【財(cái)務(wù)指標(biāo)的數(shù)據(jù)假定】

1.計(jì)算期為一個(gè)會(huì)計(jì)年度；

2.基金XX本期基本數(shù)據(jù)如下：

表格 1 基金XX的基本數(shù)據(jù)

項(xiàng)目 項(xiàng)目值
期初基金單位總份額 2168103650.30份
期初基金資產(chǎn)凈值 2172439857.60元
期初單位資產(chǎn)凈值 1.0020元
本期基金凈收益 83,628,608.46元

3.本期基金XX凈值數(shù)據(jù)如下：

表格 2 基金XX單位凈值、分紅和份額數(shù)據(jù)

（注：以下為假設(shè)數(shù)據(jù)，實(shí)際計(jì)算財(cái)務(wù)指標(biāo)所采用的數(shù)據(jù)必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。）



　　終止日期 凈值 分紅 份額
2001-12-31 1.002 　 2168103650.30
2002-1-4 0.9961 　 2362099622.89
2002-1-7 0.9933 　 2381138710.80
2002-1-8 0.9926 　 2395121067.47
2002-1-9 0.9908 　 2394145911.44
2002-1-10 0.993 　 2394138523.15
2002-1-11 0.9886 　 2394078095.52
2002-1-14 0.9817 　 2393118386.93